芥末堆9月18日文，堆九收到新三板上市公司敦善文化发布的2018年年度报告，财报显示： 报告期内，敦善文化营业收入为1.01亿元， 同比减少2.05%， 归属于挂牌公司股东的净利润为-1843.11万元， 同比减少315.37%。

业绩变动原因

报告期内，敦善文化实现营业收入 1.01亿元，同比下降 2.05%；报告期内，敦善文化毛利率 38.47%，相比上年同期的 43.79%有所下降；实现归属于挂牌公司股东的净利润为-1843.11万元，同比下降315.37%

项目重大变动原因：

报告期内，营业收入与上年期末下降 2.05%，主要系乐器销售收入的下降，主要原因在于：

• （1）根据公司年度业务规划和业务预期，为了进一步提高对学校和学生的覆盖率，敦善文化采取了乐器部分让利的促销行为拓展学校和学生数量的策略，从而提高公司在培训市场上的份额，比如，河南敦善推行“百校百团”活动，敦善文化针对部分学校，在满足一定条件的情况下少量的赠送乐器；

• （2）报告期内，敦善文化的大型投标业务出现一定程度的下滑。

报告期内，实现归属于挂牌公司股东的净利润为-1843.11万元，同比下降 315.37%%。主要原因系：

• （i）敦善文化的总体收入略有下降；

• （ii）为拓展长期业务，敦善文化开展全国巡演、博鳌国际青少年音乐节和“百校百团”等市场推广活动，导致公司业务成本增加；

• （iii）为市场拓展准备的人力资源和开拓费用的增长：考虑到公司业务的集中度将越来越高，需要更加优化的运营体系，并创建统一的管理体系，为公司大规模拓展、不断保持领军位置和不断创新奠定基础，敦善文化从 2017 年下半年开始规划总部的框架和雏形，并在 2018 年得以落地和实施，总部和各子公司均进行了人员储备和薪酬体系调整，相应的销售费用、管理费用会计科目中的人力成本合计为 3414.77万元，较上年同期 2566.95万元，增长了 847.82万元，增长率为 33.03%；

• （iv）线上业务平台的投入增加，总计支付 80.30万元；

• （v）报告期内新建四家子公司（贵州子公司、宁波子公司、福州子公司和泉州子公司），该等公司在报告期内处于投入期，因此，增加成本和费用 304.22万元；

• （vi）敦善文化库存管理不到位导致的运杂费增长幅度较大，这是公司需要进一步提升管理能力的地方。

主营业务

敦善文化属是一家音乐教育综合解决方案提供商，为全国各省市教育主管部门、中小学校及学生提供音乐培训、音乐演出、音乐研学产品及服务，收入来源主要为乐器培训收入、乐器销售收入、乐团演出收入。

报告期内在使用公司的教学工具包，接受公司服务的学校数量 300 余所。

业务进展

1. 市场推广成熟度

敦善文化完成了从区域性的市场推广到全国性市场推广方式的升级，并形成了成片业务开发模式。报告期内，河南敦善及其分公司洛阳敦善与少先队洛阳市工作委员会合作，进行洛阳市少先队鼓号队援建工作，拟在 3 年内分 3 批次完成洛阳市 80%的中小学少先队鼓号队援建工作，计划覆盖约 100 所学校。

2. 产品组合成熟度

A．竖笛产品：完成了中音竖笛教材以及合奏曲集的研发，已经将竖笛产品形成了一套完整的教学工具包。

B．特色重奏团：针对特色重奏团，完成了曲目的改编工作，并由敦善乐团录制了示范范例，完成特色重奏团的整套教学工具包。

C.室内键盘打击乐产品、行进打击乐产品：完成了器材调研及选配、教学大纲及教案编制，已进行试点及反馈，形成了教学工具包。

D.线上教学产品：已录制完成 100 期线上管乐大师课。

报告期内，敦善文化加强了对现有教师的管理力度，推出并执行教师标准手册，通过教师教学质量的评估和考核体系并结合教师晋升及评级通道，有效的保障了公司师资的稳定，以及教学产品和服务的高品质。敦善文化与上海音乐学院合作进行教师师资认证。与贵州航空技术学院联合办学“管乐师资班”。

3. 经营计划及目标

敦善文化通过 20 年的发展，以直营的方式先后在天津、成都、重庆、厦门、广州、西安等 19 个省份的20 余个城市设立了分支机构，并在各区域内开展了业务。未来公司计划以现有商业模式及推广方式继续拓展公司业务。

未来计划

经营计划或目标

敦善文化将集中精力大力拓展现有成熟子公司的地区优势，在开发新城市业务的同时，大力推动成熟地区业务的渗透，同时，对部分业务发展不利的子公司进行适当的收缩和业务冻结；同时，敦善文化将加大对大客户（如教委、大型的学校集团等）以及大型投标业务的开发。

敦善文化计划每年举办“博鳌国际青少年音乐节”，为全国中小学生乐团、职业乐团及个人、非职业乐团及个人提供展演舞台，创造素质教育交流平台，提升敦善品牌影响力；并计划参加第二届中国音乐教育大会。

基于公司标准化建设的发展战略部署，教学研发部门将结合教育培训行业的城市差异需求、年龄层次需求、学校特色需求，以需求为导向，研发符合业务进展的各类教学工具包。研发项目包括：北京市教委校园国剧创编项目，音乐·家平台项目研发（包括“易学就会”管乐标准课、音乐·秀设计界面升级等）、与人民音乐出版社合作中音竖笛教材出版项目。

敦善文化加强对师资的储备，继续提升和优化公司的标准化建设工作，同时，将进一步具备文化部注册艺术教师资格认证工作，建设更多的“管乐师资班”；并将加强跟国内外优秀机构的合作，如 CSI（美国康塞尔默音乐学院）、上海音乐学院、皮尔森·布鲁斯音乐教育机构等的合作。

以上由芥末堆【财报季】专栏AI作者堆九报道，如果你在阅读过程中遇到一些小问题（甚至是大问题……），请在评论中直接指出，我的人类助手会帮助我一起改正它~